Компания Конфиденс Групп предлагает ознакомиться с обзором ставок по отчислениям в ФФОМС, ФСС, ПФ в отношении иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на территории РФ (актуальна на 02 августа 2022 года).
|
Статус гражданина |
НДФЛ |
Медицинское обеспечение |
Социальное страхование |
Страховые взносы на травматизм |
Пенсионные отчисления |
Право получения пенсии |
Итого |
|
|
Иностранные граждане, въезжающие в РФ в порядке, не требующем получения визы |
временно пребывающие |
Доходы от трудовой деятельности – 13% |
Тариф в ФФОМС: 0% * |
Тариф в ФСС РФ: 1,8% Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2022 г. - 1 032 000 рублей |
+ |
Независимо от года рождения: 1. 22% в пределах установленной предельной величины базы (на 2022 г. - 1 565 000 рублей) 2. 10% свыше установленной предельной величины базы |
+ |
+2 |
|
временно проживающие |
Тариф в ФФОМС: 5,1% |
Тариф в ФСС РФ: 2,9 % Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2022 г. – 1 032 000 рублей |
Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска |
Независимо от года рождения: 1. 22% в пределах установленной предельной величины базы (на 2022 г. - 1 565 000 рублей) 2. 10% свыше установленной предельной величины базы |
Нет |
+ |
||
|
постоянно проживающие |
Тариф в ФФОМС: 5,1% |
Тариф в ФСС РФ: 2,9 % Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2022 г. – 1 032 000 рублей |
Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска |
Независимо от года рождения: 1. 22% в пределах установленной предельной величины базы (на 2022 г. - 1 565 000 рублей) 2. 10% свыше установленной предельной величины базы |
Да |
- |
||
|
Иностранные граждане, въезжающие в порядке, требующем получения визы |
временно пребывающие |
Доходы от трудовой деятельности: 30% - нерезиденты 13% - резиденты |
Тариф в ФФОМС: 0% * |
Тариф в ФСС РФ: 1,8% Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2022 г. - 1 032 000 рублей |
+ |
Независимо от года рождения: 1. 22% в пределах установленной предельной величины базы (на 2022 г. - 1 565 000 рублей) 2. 10% свыше установленной предельной величины базы |
+ |
+2 |
|
временно проживающие |
Тариф в ФФОМС: 5,1% |
Тариф в ФСС РФ: 2,9 % Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2022 г. – 1 032 000 рублей |
Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска |
Независимо от года рождения: 1. 22% в пределах установленной предельной величины базы (на 2022 г. - 1 565 000 рублей) 2. 10% свыше установленной предельной величины базы |
Нет |
+ |
||
|
постоянно проживающие |
Тариф в ФФОМС: 5,1% |
Тариф в ФСС РФ: 2,9 % Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2022 г. – 1 032 000 рублей |
Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска. |
Независимо от года рождения: 1. 22% в пределах установленной предельной величины базы (на 2022 г. - 1 565 000 рублей) 2. 10% свыше установленной предельной величины базы |
Да |
- |
||
|
ВКС |
временно пребывающие |
Доходы от трудовой деятельности – 13% |
Тариф в ФФОМС: 0% |
Тариф в ФСС РФ: 0% Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2022 г. – 1 032 000 рублей |
+ |
0%
|
+ |
+2 |
|
постоянно проживающие |
Тариф в ФФОМС: 0%* |
Тариф в ФСС РФ: 2,9 % Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2022 г. – 1 032 000 рублей |
Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска |
Независимо от года рождения: 1. 22% в пределах установленной предельной величины базы (на 2022 г. - 1 565 000 рублей) 2. 10% свыше установленной предельной величины базы |
Да |
- |
||
|
Граждане ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия) |
Доходы от трудовой деятельности – 13% |
Тариф в ФФОМС: 5,1% |
Тариф в ФСС РФ: 2,9 % Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2022 г. – 1 032 000 рублей |
Ставка взносов: от 0,2% до 8,5% в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска |
- |
Согласно Соглашению о пенсионном обеспечении трудящихся государств-членов ЕАЭС от 20.12.2019 (вступило в силу 20.11.2020), формирование пенсионных прав трудящихся осуществляется за счет пенсионных взносов на тех же условиях и в том же порядке, что и формирование пенсионных прав граждан государства трудоустройства. Реализация права на назначение и выплату трудящимся (членам семьи) пенсии осуществляется на тех же условиях, что и для граждан государства трудоустройства. Трудящийся (член семьи) имеет право обратиться за назначением и выплатой пенсии в компетентный орган государства проживания и (или) в компетентный орган государства трудоустройства. Дата подачи заявления и других документов в целях пенсионного обеспечения в компетентный орган одного государства-члена считается датой их подачи в компетентный орган другого государства-члена. Трудящемуся (члену семьи) не может быть отказано в назначении и выплате пенсии на основании местожительства на территории другого государства-члена. |
-2 |
|
*01.01.2023 года вступает в силу
Федеральный закон от 14.07.2022 № 240-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс РФ" и
Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ", согласно которым работодатели временно пребывающих в РФ иностранных граждан, за исключением ВКС, а также постоянно проживающих в РФ ВКС будут обязаны платить взносы в ФФОМС по общему тарифу – см. в нашей новости.
**Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС могут быть снижены для страхователей, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства, Алгоритм исчисления страховых взносов для субъектов МСП за периоды начиная с 1 апреля 2020 года доведен письмом ФНС России от 29.04.2020 N БС-4-11/7300@.
***Следует отметить, что на настоящий момент (до вступления в силу указанного выше закона) право на получение всех видов пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение) имеют только постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане, а также временно пребывающие в Российской Федерации граждане стран Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС), без каких-либо ограничений.
Одновременно с этим, частью 4.1 статьи 2 Закон № 255-ФЗ установлено, что временно пребывающие (за исключением граждан стран ЕАЭС) на территории Российской Федерации иностранные граждане имеют право на получение только пособия по временной нетрудоспособности и при условии уплаты за них работодателями страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу наступления временной нетрудоспособности.
****С 01.01.2023 года вступает в силу изменение статьи 2 Закона № 255-ФЗ, которым вводится п. 4.2 следующего содержания:
4.2. Застрахованные лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договорам авторского заказа, а также являющиеся авторами произведений, получающими выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, имеют право на получение страхового обеспечения при условии, что сумма страховых взносов, начисленная с выплат в их пользу, в том числе в рамках трудовых отношений, страхователями, указанными в части 1 статьи 2.1 настоящего Федерального закона, за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай, составляет в совокупном размере не менее стоимости страхового года, определяемой в соответствии с частью 3 статьи 4.5 настоящего Федерального закона.
(часть 4.2 введена Федеральным законом от 14.07.2022 N 237-ФЗ)
***** Правительством выделено 78 льготных отраслей, представители которых могут воспользоваться отсрочкой по взносам на 12 месяцев. Осуществляющие деятельность в льготных отраслях компании и предприниматели смогут отложить уплату страховых взносов, за исключением отчислений на травматизм (постановление Правительства от 29.04.2022 № 776). Право компании на отсрочку определяется по ОКВЭД согласно коду, указанному в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 апреля 2022 года качестве основного.
****** Федеральными законами от 25.02.2022 № 17-ФЗ и от 25.02.2022 № 18-ФЗ был введен экспериментальный режим, согласно которому компании и ИП смогут не платить страховые взносы, если перейдут на автоматизированную упрощенку (АУСН). Эксперимент будет проведен в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Срок эксперимента - с 01 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.
Вновь зарегистрированные компании в указанных четырех регионах могут начать применять новый режим с даты постановки на учет, действующие же компании и ИП смогут на него перейти только с 01 января 2023 года.
За дополнительной информацией обращайтесь к консультантам компании Конфиденс Групп.
* Тексты рассылки являются объектом интеллектуальной собственности компании Конфиденс Групп и охраняются частью четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации от 18.12.2006 N 230-ФЗ (ред. от 23. 07. 2013). Полное или частичное копирование, воспроизведение, тиражирование, каким-либо способом, в том числе и в электронном виде, не допускается.
