Компания Конфиденс Групп предлагает ознакомиться с обзором ставок по отчислениям в ФФОМС, ФСС, ПФ в отношении иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на территории РФ (актуальна на 24 октября 2021 года).
|
Статус гражданина |
НДФЛ |
Медицинское обеспечение |
Социальное страхование |
Страховые взносы на травматизм |
Пенсионные отчисления |
Право получения пенсии |
|
|
|
Иностранные граждане, въезжающие в РФ в порядке, не требующем получения визы |
временно пребывающие |
Доходы от трудовой деятельности – 13% |
Тариф в ФФОМС: 0% |
Тариф в ФСС РФ: 1,8% Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2021 г. - 966 000 рублей |
+ |
Независимо от года рождения: 1. 22% в пределах установленной предельной величины базы (на 2021 г. - 1 465 000 рублей) 2. 10% свыше установленной предельной величины базы |
+ |
+2 |
|
временно проживающие |
Тариф в ФФОМС: 5,1% |
Тариф в ФСС РФ: 2,9 %
Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2021 г. – 966 000 рублей |
Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска |
- |
Нет |
+ |
||
|
постоянно проживающие |
Тариф в ФФОМС: 5,1% |
Тариф в ФСС РФ: 2,9 %
Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2021 г. – 966 000 рублей |
Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска |
- |
Да |
- |
||
|
Иностранные граждане, въезжающие в порядке, требующем получения визы |
временно пребывающие |
Доходы от трудовой деятельности: 30% - нерезиденты 13% - резиденты |
Тариф в ФФОМС: 0% |
Тариф в ФСС РФ: 1,8% Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2021 г. - 966 000 рублей |
+ |
Независимо от года рождения: 1. 22% в пределах установленной предельной величины базы (на 2021 г. - 1 465 000 рублей) 2. 10% свыше установленной предельной величины базы |
+ |
+2 |
|
временно проживающие |
Тариф в ФФОМС: 5,1% |
Тариф в ФСС РФ: 2,9 %
Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2021 г. – 966 000 рублей |
Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска |
- |
Нет |
+ |
||
|
постоянно проживающие |
Тариф в ФФОМС: 5,1% |
Тариф в ФСС РФ: 2,9 %
Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2021 г. – 966 000 рублей |
Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска. |
- |
Да |
- |
||
|
ВКС |
временно пребывающие |
Доходы от трудовой деятельности – 13% |
Тариф в ФФОМС: 0% |
Тариф в ФСС РФ: 0%
Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2021 г. – 966 000 рублей |
+ |
0%
|
+ |
+2 |
|
постоянно проживающие |
Тариф в ФФОМС: 0% |
Тариф в ФСС РФ: 2,9 %
Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2021 г. – 966 000 рублей |
Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска |
+ |
Да |
- |
||
|
Граждане ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия) |
Доходы от трудовой деятельности – 13% |
Тариф в ФФОМС: 5,1% |
Тариф в ФСС РФ: 2,9 %
Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2021 г. – 966 000 рублей |
Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска |
|
Согласно Соглашению о пенсионном обеспечении трудящихся государств-членов ЕАЭС от 20.12.2019 (вступило в силу 20.11.2020), формирование пенсионных прав трудящихся осуществляется за счет пенсионных взносов на тех же условиях и в том же порядке, что и формирование пенсионных прав граждан государства трудоустройства. Реализация права на назначение и выплату трудящимся (членам семьи) пенсии осуществляется на тех же условиях, что и для граждан государства трудоустройства. Трудящийся (член семьи) имеет право обратиться за назначением и выплатой пенсии в компетентный орган государства проживания и (или) в компетентный орган государства трудоустройства. Дата подачи заявления и других документов в целях пенсионного обеспечения в компетентный орган одного государства-члена считается датой их подачи в компетентный орган другого государства-члена. Трудящемуся (члену семьи) не может быть отказано в назначении и выплате пенсии на основании местожительства на территории другого государства-члена. |
-2 |
|
*Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС могут быть снижены для страхователей, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства, Алгоритм исчисления страховых взносов для субъектов МСП за периоды начиная с 1 апреля 2020 года доведен письмом ФНС России от 29.04.2020 N БС-4-11/7300@.
**Следует отметить, что право на получение всех видов пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение) имеют только постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане, а также временно пребывающие в Российской Федерации граждане стран Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС), без каких-либо ограничений.
Одновременно с этим, частью 4.1 статьи 2 Закон № 255-ФЗ установлено, что временно пребывающие (за исключением граждан стран ЕАЭС) на территории Российской Федерации иностранные граждане имеют право на получение только пособия по временной нетрудоспособности и при условии уплаты за них работодателями страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу наступления временной нетрудоспособности.
За дополнительной информацией обращайтесь к консультантам компании Конфиденс Групп.
