Компания Конфиденс Групп напоминает, что 28 ноября 2015 г. вступили в силу изменения в Федеральный закон №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле” (далее – 173-ФЗ). Они предусматривают обязательное предоставление иностранными гражданами-резидентами РФ отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках, находящимся за пределами территории РФ.
В соответствии с 173-ФЗ резидентами являются:
- физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;
- постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;
- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;
- находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте "в" настоящего пункта.
Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2015 года № 1365 "О порядке представления физическими лицами-резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ" устанавливает порядок подготовки и подачи отчета, о котором говорится в 173-ФЗ.
Таким образом, отчет подается ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным. В некоторых случаях отчеты представляются в иные сроки. Отчет должен содержать персональные данные резидента, информацию о банке, в котором открыт счет (вклад), реквизитах такого счета, общие сведения об остатках средств на начало (конец) года, зачислении (списании) средств за отчетный период и др.
Отчет можно представить несколькими способами:
- в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. В таком случае отчет должен быть подписан усиленной неквалифицированной электронной подписью;
- лично либо через представителя на бумажном носителе;
- заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Ч. 6-6.5 ст. 15.25 КоАП РФ предусматривают ответственность за нарушения данных требований.
Несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ влечёт наложение штрафа:
- на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей;
- на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей;
- на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Повторное совершение данного правонарушения влечёт наложение штрафа:
- на граждан в размере двадцати тысяч рублей;
- на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей;
- на юридических лиц - от четырехсот тысяч до шестисот тысяч рублей.
Нарушение установленных сроков представления указанных отчетов не более чем на 10 дней - влечет предупреждение или наложение штрафа:
- на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей;
- на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей;
- на юридических лиц - от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей.
Нарушение данных сроков более чем на 10, но не более чем на 30 дней - влечет наложение штрафа:
- на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей;
- на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей;
- на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
Нарушение данных сроков более чем на 30 дней - влечет наложение штрафа:
- на граждан в размере от двух тысяч пятисот рублей до трех тысяч рублей;
- на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей;
- на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
С текстом данного Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" можно ознакомиться здесь.
За дополнительной информацией обращайтесь к консультантам компании Конфиденс Групп.
Тексты рассылки являются объектом интеллектуальной собственности компании Конфиденс Групп и охраняются частью четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации от 18.12.2006 N 230-ФЗ (ред. от 23.07.2013). Полное или частичное копирование, воспроизведение, тиражирование, каким-либо способом, в том числе и в электронном виде, не допускается.
